|
Перечень контрольных соотношений, свидетельствующих о нарушении порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, предусмотренных пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации
(письмо ФНС России от 29.11.2023 № ЕА-4-15/14981@) |
|
|
|
|
|
|
|
№ п/п |
Наименование |
Контрольное соотношение |
|
|
1 |
Неверно указан КБК[1], по которым может быть представлено уведомление |
поле 3 ≠18210101040011000110, 18210101070011000110, 18210101030011000110, 18210101050011000110, 18210102010011000110, 18210102020011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210503010011000110, 18210501011011000110, 18210501021011000110, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, 18210102010011010110, 18210102080011010110. |
|
|
2 |
Юридическим лицом, в том числе иностранной организацией, некорректно указан КБК |
Если поле 1=9 (показатель КПП содержит девять числовых значений) и поле 3 ≠ 18210101040011000110, 18210101070011000110, 18210101030011000110, 18210101050011000110, 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210501011011000110, 18210501021011000110, 18210503010011000110, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, 18210102010011010110, 18210102080011010110. |
|
|
3 |
Индивидуальным предпринимателем некорректно указан КБК |
Если поле 1=0 (показатель КПП не заполнен) и ИНН =12 и поле 3 ≠ 18210101040011000110, 18210101050011000110, 18210102010011000110, 18210102020011000110, 18210102080011000110, , 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210501011011000110, 18210501021011000110, 18210503010011000110, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, 18210101030011000110, 18210101070011000110. |
|
|
4 |
Установлено несоответствие КБК коду отчетного (налогового) периода |
Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110, 18210101030011000110, 18210101050011000110, 18210102010011000110, 18210102020011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210503010011000110, 18210501011011000110, 18210501021011000110, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, 18210102010011010110, 18210102080011010110, то поле 5 должно соответствовать коду отчетного (налогового) периода/ номеру месяца (квартала). Состав реквизитов для сопоставления представлен в приложении к настоящему Перечню. |
|
|
5 |
Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления
(налог с доходов, полученных иностранной организацией) |
Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5=21/01, то дата представления уведомления >= 01.01 |
|
|
6 |
Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5=21/02, то дата представления уведомления должна быть>= 01.02 |
|
|
7 |
Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5=31/01, то дата представления уведомления должна быть>= 01.04 |
|
|
8 |
Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5=31/02, то дата представления уведомления должна быть>= 01.05 |
|
|
9 |
Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5=33/01, то дата представления уведомления должна быть>= 01.07 |
|
|
10 |
Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5=33/02, то дата представления уведомления должна быть>= 01.08 |
|
|
11 |
Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5=34/01, то дата представления уведомления должна быть>= 01.10 |
|
|
12 |
Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5=34/02, то дата представления уведомления должна быть>= 01.11 |
|
|
13 |
Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5=34/03, то дата представления уведомления должна быть>= 01.12 |
|
|
14 |
Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления
(налог с доходов организацией, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи
284 НК РФ[2]) |
Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5=21/01, то дата представления уведомления должна быть>= 01.01 |
|
|
15 |
Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5=21/02, то дата представления уведомления должна быть>= 01.02 |
|
|
16 |
Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5=31/01, то дата представления уведомления должна быть>= 01.04 |
|
|
17 |
Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5=31/02, то дата представления уведомления должна быть>= 01.05 |
|
|
18 |
Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5=33/01, то дата представления уведомления должна быть>= 01.07 |
|
|
19 |
Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5=33/02, то дата представления уведомления должна быть>= 01.08 |
|
|
20 |
Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5=34/01, то дата представления уведомления должна быть>= 01.10 |
|
|
21 |
Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5=34/02, то дата представления уведомления должна быть>= 01.11 |
|
|
22 |
Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5=34/03, то дата представления уведомления должна быть>= 01.12 |
|
|
23 |
Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (НДФЛ[3]) |
Если поле 3 =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102080011010110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5=21/01, то дата представления уведомления должна быть>= 01.01 |
|
|
24 |
Если поле 3 =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5=21/02, то дата представления уведомления должна быть>= 01.02 |
|
|
25 |
Если поле 3 =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5=21/03, то дата представления уведомления должна быть>= 01.03 |
|
|
26 |
Если поле 3 =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5=31/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.04 |
|
|
27 |
Если поле 3 =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5=31/02, то дата представления уведомления должна быть>= 01.05 |
|
|
28 |
Если поле 3 =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5=31/03, то дата представления уведомления должна быть>= 01.06 |
|
|
29 |
Если поле 3 =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5=33/01, то дата представления уведомления должна быть >=01.07 |
|
|
30 |
Если поле 3 =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5=33/02, то дата представления уведомления должна быть>= 01.08 |
|
|
31 |
Если поле 3 =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5=33/03, то дата представления уведомления должна быть>= 01.09 |
|
|
32 |
Если поле 3 =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5=34/01, то дата представления уведомления должна быть >=01.10 |
|
|
33 |
Если поле 3 =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5=34/02, то дата представления уведомления должна быть>= 01.11 |
|
|
34 |
Если поле 3 =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5=34/03, то дата представления уведомления должна быть>= 01.12 |
|
|
35 |
Если поле 3 =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5=34/04, то дата представления уведомления должна быть>= 23.12 |
|
|
36 |
Если поле 3 =18210102020011000110, поле 5=21/04, 34/01, то дата представления уведомления должна быть>= 01.04 |
|
|
37 |
Если поле 3 =18210102020011000110, поле 5=31/04, 34/02, то дата представления уведомления должна быть>= 01.07 |
|
|
38 |
Если поле 3 =18210102020011000110, поле 5=33/04, 34/03, то дата представления уведомления должна быть>= 01.10 |
|
|
39 |
Если ИНН = 12, поле 3 =18210102080011000110, поле 5=21/04, 34/01, то дата представления уведомления должна быть>= 01.04 |
|
|
40 |
Если ИНН = 12, поле 3 =18210102080011000110, поле 5=31/04, 34/02, то дата представления уведомления должна быть>= 01.07 |
|
|
41 |
Если ИНН = 12, поле 3 =18210102080011000110, поле 5=33/04, 34/03, то дата представления уведомления должна быть>= 01.10 |
|
|
42 |
Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (РСВ[4]) |
Если поле 3 =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5=21/01, то дата представления уведомления должна быть>= 01.01 |
|
|
43 |
Если поле 3 =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5=21/02, то дата представления уведомления должна быть>= 01.02 |
|
|
44 |
Если поле 3 =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5=21/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.03 |
|
|
45 |
Если поле 3 =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5=31/01, то дата представления уведомления должна быть>= 01.04 |
|
|
46 |
Если поле 3 =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160,18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5=31/02, то дата представления уведомления должна быть>= 01.05 |
|
|
47 |
Если поле 3 =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160,18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5=31/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.06 |
|
|
48 |
Если поле 3 =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160,18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5=33/01, то дата представления уведомления должна быть>= 01.07 |
|
|
49 |
Если поле 3 =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160,18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5=33/02, то дата представления уведомления должна быть>= 01.08 |
|
|
50 |
Если поле 3 =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160,18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5=33/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.09 |
|
|
51 |
Если поле 3 =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5=34/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.10 |
|
|
52 |
Если поле 3 =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5=34/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.11 |
|
|
53 |
|
Если поле 3 =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5=34/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.12 |
|
|
54 |
Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (УСН[5]) |
Если в поле 3= 18210501011011000110, 18210501021011000110, поле 5 = 34/01, то дата представления уведомления должна быть >=01.01 отчетного года, указанного в строке 6 |
|
|
55 |
Если в поле 3= 18210501011011000110, 18210501021011000110, поле 5 = 34/02, то дата представления уведомления должна быть >=01.04 отчетного года, указанного в строке 6 |
|
|
56 |
Если в поле 3= 18210501011011000110, 18210501021011000110, поле 5 = 34/03, то дата представления уведомления должна быть >=01.07 отчетного года, указанного в строке 6 |
|
|
57 |
Неверно указан налоговый период
2023 года
(дата представления уведомления не может принимать значения
1, 2 квартал 2023)
(СВ в соответствии с п.6.2 ст. 431 НК РФ) |
Если поле 3= 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, а поле 6 = 2023, то значение поля 5 ≠ 21/01, 21/02, 21/03, 31/01, 31/02, 31/03 |
|
|
58 |
Не идентифицирован код ОКТМО[6] |
Код ОКТМО не найден в классификаторе ОКТМО |
|
|
59 |
Код ОКТМО не соответствует КБК |
Если поле 3 = 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, то код ОКТМО соответствует КБК. |
|
|
60 |
Если поле 3 = 18210102010011010110, 18210102080011010110, то ОКТМО = 21000000 |
|
|
61 |
Неверно заполнен год |
Если поле 3 =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 то поле 6 >= 2023 |
|
|
62 |
Если поле 3 =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, то поле 6 >= 2023 |
|
|
63 |
Сумма в уведомлении превышает возможную сумму
по указанному КБК (УСН) |
Если в поле 3 = 18210501011011000110 и поле 4 <= (200 000 000 скорректированные на Коэффициент-дефлятор, установленный для налогового периода, за который представлено уведомление)*8/100 |
|
|
64 |
Если в поле 3 = 18210501021011000110 и поле 4 <= (200 000 000 скорректированные на Коэффициент-дефлятор, установленный для налогового периода, за который представлено уведомление)*20/100 |
|
|
65 |
Сумма совпадает
с кодом ОКТМО |
поле 4 = поле 2 |
|
|
66 |
Представлена декларация (расчет) |
Дата представления уведомления > даты представления декларации (расчета) по аналогичному периоду за исключением налогов на имущество организаций (КБК = 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110,
18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110,
18210606033101000110, 18210606033131000110) |
|
|
67 |
Представлено уведомление
с минусом (УСН) |
Если поле 3 =18210501011011000110, 18210501021011000110, поле 5=34/02, то поле 4 может быть <0, при условии, что значение поля 4 за период «34/01» >= значения поля 4 за период «34/02» по соответствующему ИНН, году. |
|
|
68 |
Если поле 3 =18210501011011000110, 18210501021011000110, поле 5=34/03, то поле 4 может быть <0, при условии, что сумма полей 4 за периоды «34/01» и «34/02» >= значению поля 4 за период «34/03» по соответствующему ИНН, году. |
|
|
69 |
Представлено уведомление
с минусом (3-НДФЛ[7]) |
Если поле 1=0 и ИНН =12, поле 3 =18210102080011000110, 18210102020011000110, поле 5=34/01; 21/04, то поле 4>0 |
|
|
70 |
Если поле 1=0 и ИНН =12, поле 3 =18210102080011000110, 18210102020011000110, поле 5=34/02, 31/04, то поле 4 может быть <0, при условии, что значение поля 4 за период 34/01;21/04 >= значению поля 4 за период «34/02»,31/04 по соответствующему ИНН, году. |
|
|
71 |
Если поле 1=0 и ИНН =12, поле 3 =18210102080011000110, 18210102020011000110, поле 5=34/03, 33/04, то поле 4 может быть <0, при условии, что сумма значений полей 4 за периоды 34/01;21/04 и 34/02;31/04 >= значению поля 4 за период «34/03» по соответствующему ИНН, году. |
|
|
72 |
Представлено уведомление
с минусом |
Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110, 18210101030011000110, 18210101050011000110, 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210602010021000110,18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210503010011000110, 18210102010011010110, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, то поле 4>0 |
|
|
73 |
Представлено уведомление
с минусом (6-НДФЛ[8]) |
Если поле 1=9, поле 3 = 18210102080011000110, 18210102080011010110, то поле 4>0 |
|
|
74 |
Если поле 1=0 и ИНН =12, поле 3 = 18210102080011000110, поле 5=21/01, 21/02, 21/03, 31/01, 31/02, 31/03, 33/01, 33/02, 33/03, 34/04, поле 4>0 |
|
|
75 |
Не предусмотрено представление уведомления налогоплательщиком со статусом крупнейший налогоплательщик |
Если поле 3 =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102130011000110
18210102140011000110,18210102080011000110, 18210102020011000110, 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110,
18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110,
18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 то 5-6 разряд в поле "КПП" ≠50 |
|
|
76 |
Неверное указание значения реквизита КПП |
Если поле 3 =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160: то поле 1 "КПП" может принимать только следующие значения:
1. Тип объекта учета = «ЮЛ[9] по МН[10]», т.е. 5-6 символ = 01
2. В случае указания Тип объекта = «обособленное подразделение ЮЛ» (5-6 символ ≠ 01), должно быть актуальным наличие сведений об исполнении обязанности по уплате страховых взносов обособленным подразделением
3. В поле "КПП" 5-6 символ ≠ 50 |
|
